Impuesto FIRPTA sobre inversión extranjera en bienes raíces

¿Qué es FIRPTA?

FIRPTA, siglas en inglés de la Ley de Impuestos a la Inversión Extranjera en Bienes Raíces, es una normativa que afecta a individuos extranjeros no residentes y empresas extranjeras que no se consideran corporaciones nacionales en los Estados Unidos. Esta ley establece que al vender propiedades dentro del país, se aplica una retención sobre el precio de venta.

Impacto y funcionamiento de FIRPTA

Cuando se realiza la protocolización (cierre de la transacción) de la venta de una propiedad por parte de un inversor extranjero, se retiene un porcentaje sobre el precio de venta. Si la venta es por un monto inferior a $1,000,000, se retiene el 10%; si es superior, se retiene el 15%. Por ejemplo, si un "inversor extranjero" vende una propiedad por $350,000, el agente de cierre retendrá $35,000 en una cuenta especial llamada "cuenta de depósito en garantía", hasta que el "inversor extranjero" presente su declaración de impuestos sobre la renta en enero del año siguiente al cierre de la venta.

Diferencia clave: Retención vs. impuesto

La retención es un mecanismo que "obliga" al individuo o empresa extranjera a presentar su declaración de impuestos para determinar si hubo ganancia o pérdida en la transacción. Una vez hecha la declaración y determinado el monto del impuesto, se devuelve la diferencia entre la retención y el impuesto al vendedor.

¿Se puede evitar esta retención?

Es crucial prestar la debida atención y planificación a este punto para evitar sorpresas desagradables al momento del cierre de la venta. La forma en que se realiza la compra, ya sea a título personal o a través de una empresa, es uno de los elementos clave en la aplicación de FIRPTA. Además, la elección de la estructura legal no es el único factor a considerar, también es importante conocer las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc.).

Impacto en los compradores

Los compradores deben asegurarse de que se realice la retención si el vendedor es un "individuo extranjero no residente o una empresa extranjera no considerada corporación nacional", de lo contrario, podrían ser responsables de pagar esa retención.

Nota legal

Las disposiciones de FIRPTA son complejas y requieren la experiencia de un abogado de bienes raíces o un contador que pueda completar las aplicaciones adecuadas y evaluar las posibles implicaciones. Esta información no debe tomarse como asesoramiento legal.

Este resumen proporciona una visión más detallada sobre el impacto y las consideraciones clave relacionadas con FIRPTA en las inversiones extranjeras en bienes raíces en los Estados Unidos.